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　　各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各部門，各直屬事業(yè)單位：

　　《陸河縣加強(qiáng)公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（試行）》已經(jīng)縣人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實(shí)施。實(shí)施過程中遇到的問題，請徑向縣審計(jì)局反映。

　　陸河縣人民政府辦公室

　　2025年5月8日

　　陸河縣加強(qiáng)公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

　　（試行）

　　一、為進(jìn)一步加強(qiáng)對公共工程項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范公共工程投資行為、防范化解公共工程建設(shè)領(lǐng)域的重大風(fēng)險(xiǎn)，推動中央和省、市重大政策措施貫徹落實(shí)，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《政府投資條例》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合陸河縣實(shí)際制定本辦法。

　　二、本辦法所稱的公共工程項(xiàng)目，是指政府投資項(xiàng)目、國有企業(yè)事業(yè)單位投資項(xiàng)目以及以政府和社會資本合作（PPP）等方式建設(shè)的其他公共工程項(xiàng)目。

　　以下項(xiàng)目依照有關(guān)規(guī)定屬于審計(jì)范圍的，參照本辦法執(zhí)行：以政府名義接受捐贈的資金和彩票資金投資建設(shè)的項(xiàng)目；其他向社會提供公共服務(wù)和公共產(chǎn)品，以及對公共利益、公共安全有重大影響的項(xiàng)目等。

　　三、對工程施工中標(biāo)價500萬元以上（含500萬元）的項(xiàng)目，在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收結(jié)算前，由縣審計(jì)機(jī)關(guān)（以下簡稱審計(jì)機(jī)關(guān)）組織實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)，或由審計(jì)機(jī)關(guān)委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)。

　　對工程施工中標(biāo)價500萬元以下的項(xiàng)目和500萬元以上已完成驗(yàn)收結(jié)算后的項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行抽查。

　　四、審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)縣政府工作要求或項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)度開展審計(jì)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、問題導(dǎo)向、鼓勵創(chuàng)新、推動改革和“三個區(qū)分開來”的原則，既要敢于和善于發(fā)現(xiàn)問題，更要積極推動解決問題、堵塞漏洞、完善體制機(jī)制，服務(wù)改革大局。

　　五、審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定和縣政府要求以及上級審計(jì)機(jī)關(guān)工作安排，按照圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、確保質(zhì)量的原則，確定年度公共工程項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。

　　六、審計(jì)機(jī)關(guān)對公共工程項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

　　（一）履行基本建設(shè)程序情況；

　　（二）投資控制和資金管理使用情況；

　　（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

　　（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

　　（五）工程質(zhì)量情況；

　　（六）設(shè)備、物資和材料采購情況；

　　（七）土地利用和征地拆遷情況；

　　（八）環(huán)境保護(hù)情況；

　　（九）工程造價情況；

　　（十）投資績效情況；

　　（十一）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)聚焦主業(yè)、精準(zhǔn)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注政策措施貫徹落實(shí)，特別是重大項(xiàng)目落地、重點(diǎn)資金保障等情況；關(guān)注縣公共工程行政主管部門和項(xiàng)目建設(shè)單位履行工程項(xiàng)目監(jiān)督職責(zé)情況；關(guān)注建設(shè)單位和施工單位的合同履約情況，有無未按照合同履行職責(zé)，拖延項(xiàng)目竣工結(jié)算等問題；關(guān)注項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問題；注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問題；緊緊圍繞重大項(xiàng)目審批（核準(zhǔn)、備案）、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、工程招投標(biāo)、物資采購、工程結(jié)算、資金管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定審計(jì)重點(diǎn)。

　　七、縣公共工程投資建設(shè)主管部門應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展審計(jì)工作，根據(jù)工作需要依法向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與本單位、本系統(tǒng)履行公共工程投資建設(shè)職責(zé)相關(guān)的電子數(shù)據(jù)信息和必要的技術(shù)文檔；在確保數(shù)據(jù)信息安全的前提下，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展公共工程項(xiàng)目聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。公共工程項(xiàng)目相關(guān)建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)監(jiān)督，按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求如實(shí)提供有關(guān)資料，并對資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　與公共工程項(xiàng)目直接相關(guān)的代建、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、供貨、征拆及其他單位應(yīng)當(dāng)依法接受審計(jì)，按照審計(jì)機(jī)關(guān)要求，如實(shí)提供有關(guān)資料，并對資料真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　在審計(jì)機(jī)關(guān)依法開展公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督時，相關(guān)單位應(yīng)及時、全面提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)、決策、業(yè)務(wù)和管理等資料和電子數(shù)據(jù)，積極協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展聯(lián)網(wǎng)審計(jì)。

　　八、在審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)過程中任何單位或個人不得以工程項(xiàng)目正在實(shí)施審計(jì)為理由，影響工程建設(shè)。

　　九、對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的審計(jì)建議，相關(guān)主管和建設(shè)單位應(yīng)確保整改落實(shí)到位。整改結(jié)果在書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)的同時，向縣政府和主管部門報(bào)告。對審計(jì)反映的典型性、普遍性、傾向性問題要及時研究，完善制度規(guī)定；對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題要依法依紀(jì)作出處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任；對整改不力、屢審屢犯的要嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。

　　十、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向縣政府報(bào)告重點(diǎn)公共工程項(xiàng)目審計(jì)情況，并通報(bào)有關(guān)部門。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時向縣政府或有關(guān)主管部門提出建議。

　　十一、審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施公共工程項(xiàng)目審計(jì)，可以聘請符合審計(jì)職業(yè)要求的外部人員、機(jī)構(gòu)參加審計(jì)項(xiàng)目或提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對聘請外部人員、機(jī)構(gòu)工作的督導(dǎo)和業(yè)務(wù)復(fù)核，保證審計(jì)質(zhì)量。對弄虛作假、惡意串通等嚴(yán)重失信和違反職業(yè)道德的要按照規(guī)定處理和追責(zé)。

　　十二、審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對公共工程項(xiàng)目審計(jì)人員職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，針對公共工程項(xiàng)目審計(jì)工作容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化管理，抓好廉政制度貫徹落實(shí)工作，確保嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，切實(shí)防控廉政風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　十三、本辦法（試行）自印發(fā)之日起實(shí)施，有效期3年。本辦法由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。縣政府辦公室2021年11月1日印發(fā)的《陸河縣加強(qiáng)公共工程項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法（試行）》（陸河府辦〔2021〕17號）同時廢止。